Per superare la presunzione legale relativa che assiste le indagini finanziarie, il contribuente deve dimostrare, con una prova non generica ma analitica per ogni movimento bancario, che gli elementi desumibili dalla movimentazione non sono riferibili a operazioni imponibili, non essendo rilevante il generico riferimento all’esistenza di una ponderosa documentazione, non precisata in relazione alle singole voci di costo e di entrata contestate dal Fisco, e neppure rilevando che molte poste in entrata e in uscita abbiano una loro “accettabile motivazione”.

Necessaria la probatio diabolica del contribuente per superare la presunzione legale bancaria / Boria, Pietro. - In: GT. - ISSN 1591-3961. - (2022), pp. 55-66.

Necessaria la probatio diabolica del contribuente per superare la presunzione legale bancaria

Pietro Boria
2022

Abstract

Per superare la presunzione legale relativa che assiste le indagini finanziarie, il contribuente deve dimostrare, con una prova non generica ma analitica per ogni movimento bancario, che gli elementi desumibili dalla movimentazione non sono riferibili a operazioni imponibili, non essendo rilevante il generico riferimento all’esistenza di una ponderosa documentazione, non precisata in relazione alle singole voci di costo e di entrata contestate dal Fisco, e neppure rilevando che molte poste in entrata e in uscita abbiano una loro “accettabile motivazione”.
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